本報(bào)記者 李勇

    連續(xù)多年財(cái)務(wù)造假被查處，沈陽遠(yuǎn)大智能工業(yè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“遠(yuǎn)大智能”）及相關(guān)責(zé)任人日前收到遼寧證監(jiān)局出具的《行政處罰事先告知書》。根據(jù)交易所上市規(guī)則相關(guān)規(guī)定，遠(yuǎn)大智能股票自12月2日起將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，證券簡稱將由“遠(yuǎn)大智能”變更為“ST遠(yuǎn)智”。

    “風(fēng)險(xiǎn)警示是對存在退市或其他重大風(fēng)險(xiǎn)上市公司的股票實(shí)施的特別處理機(jī)制，旨在向投資者提示風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者利益、維護(hù)市場秩序并促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作。‌”天津天元世通律師事務(wù)所張新寬律師在接受《證券日報(bào)》記者采訪時表示，股票被實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示后，將對上市公司的資本運(yùn)作和企業(yè)聲譽(yù)等多方面都帶來負(fù)面影響。

    存在兩項(xiàng)違法行為

    經(jīng)遼寧證監(jiān)局查明，遠(yuǎn)大智能主要存在兩項(xiàng)違法行為：一是涉嫌利用偽造的《驗(yàn)收證明》提前確認(rèn)電梯銷售收入，二是涉嫌利用未實(shí)際履行的租賃協(xié)議確認(rèn)租賃業(yè)務(wù)收入。

    具體來看，2019年3月至2022年6月，遠(yuǎn)大智能在部分非買斷式電梯產(chǎn)品未取得特種設(shè)備檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的《監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告》，客戶未取得電梯控制權(quán)，不符合收入確認(rèn)條件的情況下，利用偽造的《驗(yàn)收證明》作為收入確認(rèn)依據(jù)，將安裝調(diào)試后的非買斷式電梯銷售收入（含安裝費(fèi)）提前確認(rèn)為營業(yè)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)營業(yè)成本。上述行為導(dǎo)致遠(yuǎn)大智能2019年、2020年、2021年分別虛增營業(yè)收入1.23億元、6622.57萬元、1.38億元，分別占當(dāng)期報(bào)告記載營業(yè)收入的15.22%、7.24%、14.26%；分別虛增利潤總額3258.21萬元、2175.44萬元、3044.55萬元，分別占當(dāng)期報(bào)告記載利潤總額絕對值的31.48%、300.55%、224.23%；2022年半年度虛減營業(yè)收入1611.26萬元，占當(dāng)期報(bào)告記載營業(yè)收入的4.85%，虛減利潤總額2345.01萬元，占當(dāng)期報(bào)告記載利潤總額絕對值的42.96%。

    非法確認(rèn)租賃業(yè)務(wù)收入方面，遠(yuǎn)大智能在未取得交房驗(yàn)收確認(rèn)單的情況下仍確認(rèn)對應(yīng)租賃收入，導(dǎo)致2021年虛增營業(yè)收入914.85萬元，占當(dāng)期報(bào)告記載營業(yè)收入的0.94%；虛增利潤總額848.17萬元，占當(dāng)期報(bào)告記載利潤總額絕對值的62.47%。

    前述兩項(xiàng)違法行為，致使遠(yuǎn)大智能2019年、2020年、2021年三個年度的年度報(bào)告和2022年半年度報(bào)告存在虛假記載。

    “定期報(bào)告是上市公司對經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及治理情況的全面總結(jié)，不僅能為投資者提供關(guān)鍵信息，幫助其評估公司價值和風(fēng)險(xiǎn)，同時也可以引導(dǎo)社會資源流向更具效益的企業(yè)，促進(jìn)資本市場的高效運(yùn)作。”深圳優(yōu)品投資顧問有限公司投資顧問李鵬巖在接受《證券日報(bào)》記者采訪時表示，上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表失真不僅可能誤導(dǎo)投資者決策，同時也會侵蝕市場信任，擾亂市場秩序，破壞價格發(fā)現(xiàn)機(jī)制。

    合計(jì)擬處罰2100萬元

    公開信息顯示，遠(yuǎn)大智能2023年內(nèi)控核查時發(fā)現(xiàn)了前述兩項(xiàng)收入確認(rèn)方面的問題，并于當(dāng)年4月29日對前述會計(jì)差錯進(jìn)行了更正。2024年4月30日，遠(yuǎn)大智能收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》，因涉嫌信息披露違法違規(guī)被正式立案。

    據(jù)遠(yuǎn)大智能收到的《行政處罰事先告知書》，結(jié)合當(dāng)事人積極配合查處等情況，根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，遼寧證監(jiān)局依據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定，擬決定對遠(yuǎn)大智能及康寶華、陳光偉、王延邦、張楠、王維龍、孫成雨、王爽七人給予警告，并分別處以600萬元、300萬元、250萬元、250萬元、200萬元、200萬元、200萬元和100萬元罰款，合計(jì)擬罰款總額2100萬元。

    12月1日，《證券日報(bào)》記者曾以投資者身份致電遠(yuǎn)大智能，工作人員表示，目前該公司生產(chǎn)經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)活動一切正常。

    “財(cái)務(wù)造假破壞資本市場誠信基礎(chǔ)，嚴(yán)重侵害投資者合法權(quán)益。”張新寬律師向記者表示，財(cái)務(wù)造假危害巨大，監(jiān)管部門一直依法對財(cái)務(wù)造假行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊。

    張新寬律師還提醒受損投資者在訴訟時效內(nèi)積極通過民事追償?shù)仁侄蝸砭S護(hù)自身利益。

    “上市公司作為信息披露義務(wù)人，其對外披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等虛假陳述行為，導(dǎo)致投資者損失的，投資者可基于該虛假陳述行為向信息披露義務(wù)人等責(zé)任主體主張經(jīng)濟(jì)損失。”張新寬律師講道。

（編輯 喬川川）