本報記者 包興安

    2021年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作啟動。

    近日，中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布《關于開展2021年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》顯示，各省級注協(xié)2021年計劃檢查會計師事務所共計1721家，占2020年12月31日已取得執(zhí)業(yè)許可會計師事務所數(shù)量的20%。

    中國國際經濟交流中心經濟研究部副部長劉向東對《證券日報》記者表示，開展會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查有助于維護公平市場競爭秩序，讓中介機構秉持職業(yè)態(tài)度開展各項工作，既有利于提升行業(yè)自律管理能力，也有利于促進全行業(yè)的高質量發(fā)展，減少劣幣驅逐良幣的現(xiàn)象。

    根據《2021年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作方案》（下稱《方案》），截至2020年12月31日，全國共有事務所9825家（總所8607家，分所1218家），其中，已備案從事證券服務業(yè)務的事務所70家。

    中國注冊會計師協(xié)會有關負責人表示，各省級注協(xié)要按照全國檢查計劃，以周期性檢查與“雙隨機、一公開”監(jiān)管機制有機結合，合理確定2021執(zhí)業(yè)質量檢查對象，對有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)情況實時監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)異常情況的事務所可加大檢查頻次。

    《方案》提出，要加大對以下重點對象的抽查力度：一是業(yè)務規(guī)模較大的，發(fā)生重大合并、分立、重組或新批準設立的，或者人員變化較大的；二是涉嫌不正當?shù)蛢r競爭、業(yè)務量增長迅速、承接業(yè)務數(shù)量等與事務所人力資源明顯不匹配的；三是日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質量較差、受到監(jiān)管機構處罰或投訴舉報較多的（含中注協(xié)或其他部門轉交省級注協(xié)處理的執(zhí)業(yè)質量問題和網絡售賣審計報告等事項）；四是與境外事務所和國內大型事務所合作項目較多的。

    劉向東表示，對重點對象加大抽查力度，可以減少部分事務所惡意競爭、利益輸送和不正當競爭。

    《方案》表示，對業(yè)務項目檢查的范圍是會計師事務所自上次接受各級注協(xié)檢查以來，尤其是在最近年度出具的業(yè)務報告。重點考慮檢查下列業(yè)務報告：為上市公司、金融機構、非上市公眾公司、債券公開交易公司、科創(chuàng)板上市公司等公眾利益實體出具的審計報告；為頻繁或異常變更審計機構及可能涉嫌財務舞弊等高風險客戶出具的審計報告；涉及并購重組或業(yè)績考核壓力較大企業(yè)的審計報告；涉及地方政府舉債融資或對外投融資基金的審計報告；用于銀行融資、發(fā)行私募債券或與專項資金相關的審計報告；曾受到行政處罰、行業(yè)懲戒或有投訴舉報等線索表明執(zhí)業(yè)質量存在問題的注冊會計師簽署的審計報告，以及上一次檢查中未被抽查的注冊會計師簽署的審計報告。

    巨豐投顧高級投資顧問丁臻宇對《證券日報》記者表示，重點檢查此類業(yè)務報告，表明了監(jiān)管層對于凈化市場，提高中介機構執(zhí)業(yè)水平的態(tài)度。通過抽查的業(yè)務報告，后續(xù)或有相應的監(jiān)管措施，比如提高審計違法違規(guī)成本，對負有責任的人員加大懲處力度；強化現(xiàn)場檢查和年報審計監(jiān)管，督導會計師事務所提高執(zhí)業(yè)能力；強化會計師事務所執(zhí)業(yè)管理；發(fā)揮合力，構建優(yōu)勝劣汰的審計生態(tài)。

（編輯 孫倩）