本報記者 杜雨萌

    在監(jiān)管以及業(yè)務(wù)需求的雙重驅(qū)動下，近年來中央企業(yè)加快推進(jìn)司庫建設(shè)，而按照國資委此前明確的既定政策目標(biāo)，目前距離中央企業(yè)司庫建設(shè)完成的最終節(jié)點，僅剩下不足一個月時間。為此，國務(wù)院國資委黨委委員、副主任袁野于近期親自帶隊赴多家中央企業(yè)現(xiàn)場督導(dǎo)調(diào)研司庫體系建設(shè)進(jìn)展情況。

    袁野強調(diào)，各中央企業(yè)要重點要打好年底建成司庫體系的“收官戰(zhàn)”。圍繞突出問題整治、數(shù)據(jù)規(guī)范治理、系統(tǒng)信息安全和財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型等方面加快推進(jìn)司庫體系建設(shè)，全面提升財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化、集約化、精益化、智能化水平，推動財務(wù)管理再上新臺階。

    央企司庫建設(shè)

    走出不同路徑

    2022年，國務(wù)院國資委發(fā)布《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進(jìn)一步加強資金管理的意見》（以下簡稱“1號文”），對央企的司庫體系作出明確規(guī)定，并要求所有中央企業(yè)要在2023年底前基本建成“智能友好、穿透可視、功能強大、安全可靠”的司庫系統(tǒng)，實現(xiàn)所有子企業(yè)銀行賬戶全部可視、資金流動全部可溯、歸集資金全部可控的目標(biāo)。這也是我國針對中央企業(yè)首個明確司庫管理體系建設(shè)目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容的政策文件，是央企司庫管理體系建設(shè)的核心政策。

    隨后，《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》以及《關(guān)于開展對標(biāo)世界一流企業(yè)價值創(chuàng)造行動的通知》等政策文件的陸續(xù)出臺，進(jìn)一步調(diào)動了央企建設(shè)司庫的緊迫性。

    作為一種能夠?qū)ζ髽I(yè)資金等金融資源進(jìn)行實時監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度的現(xiàn)代企業(yè)治理機制，1號文按照分類推進(jìn)的思路，充分考慮到了不同基礎(chǔ)央企的建設(shè)目標(biāo)，因此在實踐方面，在這一輪的司庫建設(shè)中，中央企業(yè)也走出了不同的路徑。

    中交第二航務(wù)工程局有限公司（下稱“二航局”）黨委常委、總會計師周露告訴《證券日報》記者，二航局司庫管理體系建設(shè)，本質(zhì)上是資金管理標(biāo)準(zhǔn)化、精益化、價值化的演進(jìn)。在前期經(jīng)歷了“交易型司庫”“專業(yè)型司庫”兩個階段后，目前處于“價值型司庫”建設(shè)階段。

    作為司庫建設(shè)的主要服務(wù)商之一，據(jù)浪潮智慧司庫產(chǎn)品部總經(jīng)理鐘如玉介紹，公司在為央企集團(tuán)提供司庫體系建設(shè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型服務(wù)中，主要總結(jié)出三種建設(shè)路徑，分別為拆遷式的全新建設(shè)、擴建延伸的提升式建設(shè)以及補充缺口的整合式建設(shè)。而這也是基于央企自身的管理特點、業(yè)務(wù)特點及信息化推進(jìn)規(guī)劃而定。

    記者從中國廣核集團(tuán)相關(guān)負(fù)責(zé)人處獲悉，在其司庫體系建設(shè)過程中，目前已由最初的覆蓋全集團(tuán)境內(nèi)外所有成員單位在資金監(jiān)控、資金計劃管控、融資和風(fēng)險保值等資金管理核心業(yè)務(wù)的單一系統(tǒng)，逐漸發(fā)展成為“1套頂層規(guī)劃+2大支柱子系統(tǒng)+3個分中心專業(yè)系統(tǒng)+1個數(shù)據(jù)中臺”的“1231”型智慧司庫管理平臺，旨在進(jìn)一步提升其智能分析與風(fēng)控、數(shù)據(jù)集成與價值挖掘等方面的潛力空間。

    總的來說，加快央企司庫體系的建設(shè)，不僅意味著一種管理方式的變革，更是提升央企資金管理精益化、集約化和智能化水平，增強抗風(fēng)險能力的內(nèi)在需要，也是加快培育世界一流企業(yè)的必然選擇。

    借司庫建設(shè)

    進(jìn)一步防范資金風(fēng)險

    在中國建材集團(tuán)黨委書記、董事長周育先看來，司庫體系既是國資委提升國資監(jiān)管數(shù)字化、信息化水平的重要舉措，也是中國建材集團(tuán)防控資金風(fēng)險、提高資金運營效率、降低資金成本，全面提升財務(wù)管理精益化、集約化、智能化水平的重要工作舉措，對于加快集團(tuán)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級、提升財務(wù)管理數(shù)智化能力、對標(biāo)世界一流企業(yè)，推進(jìn)集團(tuán)國際化戰(zhàn)略實施落地，履行國有資本投資公司職能必將發(fā)揮重要的作用。

    央企司庫體系建設(shè)的如火如荼，與其帶來的降本增效有著最為直接的關(guān)系。比如，隨著二航局持續(xù)推進(jìn)“價值型司庫”建設(shè)，一方面，在一定程度上解決了建筑企業(yè)普遍面臨的資金存量不足、資金成本相對較高、投資能力與規(guī)模不匹配等問題；另一方面，在資金管理效率提升、融資成本優(yōu)化、業(yè)務(wù)賦能、風(fēng)險防控等方面取得了較好的成效。

    數(shù)據(jù)顯示，二航局2023年債務(wù)融資成本為2.75%，同比下降0.46個百分點，近三年共下降0.71百分點。低成本融資置換，節(jié)約財務(wù)費用約3500萬元；投資項目貸款融資置換及利率調(diào)整，平均降低綜合融資成本約60個基點；供應(yīng)鏈金融規(guī)模達(dá)200億元，融資成本低至2.4%。

    談及司庫體系給央企帶來的改變，國務(wù)院國資委研究中心高級經(jīng)濟師王絳將其總結(jié)為三個方面：一是促進(jìn)了央企主動、超前進(jìn)行資金管理，交易管理、資產(chǎn)負(fù)債表和流動性管理、以及風(fēng)險管理，同時通過司庫管理加強了企業(yè)供應(yīng)鏈管理，促進(jìn)安全運營，保障國有資本保值增值。二是提高了資金集中度和使用效率。三是促進(jìn)了運營和管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

    在王絳看來，建立現(xiàn)代司庫管理體系，要求央企不僅僅關(guān)注資金管理，而要立足職能定位和主責(zé)主業(yè)，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)配置企業(yè)內(nèi)外部財務(wù)金融資源，有效地控制財務(wù)金融風(fēng)險，保障生產(chǎn)經(jīng)營需求，發(fā)揮司庫數(shù)智化能力，提升司庫業(yè)務(wù)辦理更高效、報表出具更實時、風(fēng)險管控更及時、支持決策更精準(zhǔn)。通過拓寬財資數(shù)據(jù)獲取渠道、完善財資數(shù)據(jù)治理機制、建立智能算法分析體系、構(gòu)建和優(yōu)化財資數(shù)據(jù)中臺、深化財資的數(shù)據(jù)融通能力，更好地銜接生產(chǎn)現(xiàn)場和供需市場，從而實現(xiàn)集團(tuán)及成員單位在資源、信息和決策上的效能最大化，加強數(shù)據(jù)共享、融合的不斷迭代，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)可視化，風(fēng)險可控化，預(yù)測實時化等既定目標(biāo)。

    由于1號文明確提出“中央企業(yè)要把防范資金風(fēng)險作為資金管理的重中之重”，因此，司庫體系建設(shè)的根本在于通過信息系統(tǒng)固化和規(guī)范資金管理內(nèi)控流程，全面防范資金風(fēng)險。

    對于后續(xù)如何進(jìn)一步完善風(fēng)險管理流程，王絳表示，首先，依托系統(tǒng)和機制建立包括風(fēng)險的識別與預(yù)警，風(fēng)險管理目標(biāo)的迭代和確定、風(fēng)險管理方法的選優(yōu)、風(fēng)險管理的實施與調(diào)優(yōu)、風(fēng)險管理結(jié)果的評價和運用，實現(xiàn)風(fēng)險管理的全流程閉環(huán)管理。其次，從戰(zhàn)略決策層面對風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)一整體管控，推動各部門風(fēng)險目標(biāo)和管理的一致性。